Jesteś właścicielem lub współwłaścicielem zabytku nieruchomego? sprawdź, czy możesz skorzystać z ulgi

Spis treci:

Dla kogo jest przeznaczona ulga?

Na czym polega?

Jakie warunki musisz spełnić?

Zasady odliczenia

Jakie zeznanie powinienes złożyć?

Poradnik - Ulga na zabytki

Dla kogo

Możesz skorzystać z ulgi na zabytki, jeżeli jesteś właścicielem lub współwłaścicielem zabytku nieruchomego i osiągasz: dochody opodatkowane na ogólnych zasadach według skali podatkowej (czyli wg stawki 12% lub 32%), dochody opodatkowane podatkiem liniowym (czyli stawką 19%) lub przychody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych.

Na czym polega

W 2024 roku ulga polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania: 50% kwoty poniesionych wydatków na wpłaty na fundusz remontowy (dla zabytku wpisanego do rejestru zabytków lub znajdującego się w ewidencji zabytków) 50% kwoty poniesionych wydatków na prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane przy zabytku (wpisanego do rejestru zabytków); na zasadach praw nabytych – wydatku poniesionego na nabycie zabytku wpisanego do rejestru zabytków (UWAGA - odliczenie dotyczy tylko wydatku na nabycie dokonanego w 2022 r.): pod warunkiem, że na nabytą nieruchomość ponosisz również wydatek o charakterze remontowo – konserwatorskim; nie więcej niż kwotę odpowiadającą iloczynowi 500 zł i liczby metrów kwadratowych powierzchni użytkowej tego zabytku; limit odliczenia na wszystkie inwestycje z tego tytułu nie może przekroczyć 500 000 zł.

Jakie warunki muszę spełnić

W przypadku wydatków na wpłaty na fundusz remontowy musisz: być właścicielem lub współwłaścicielem zabytku nieruchomego w momencie ponoszenia wydatku (wpłaty), posiadać dowód wpłaty lub zaświadczenie wydane przez wspólnotę mieszkaniową bądź spółdzielnię mieszkaniową o wysokości dokonanych w roku podatkowym wpłat. W przypadku wydatków na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane musisz: być właścicielem lub współwłaścicielem zabytku nieruchomego w momencie ponoszenia wydatku, posiadać sporządzone na piśmie pozwolenie wojewódzkiego konserwatora zabytków na prowadzenie tych prac lub robót przy tym zabytku oraz po poniesieniu tego wydatku uzyskać zaświadczenie wojewódzkiego konserwatora zabytków potwierdzające ich wykonanie, posiadać fakturę wystawioną przez podatnika podatku VAT niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku.

Zasady odliczenia

Wpłaty na fundusz remontowy, odliczysz w zeznaniu za rok podatkowy, w którym, dokonałeś zapłaty należności. Wydatki na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane odliczysz w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym została wystawiona faktura. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu składanym po otrzymaniu zaświadczenia wojewódzkiego konserwatora zabytków potwierdzającego wykonanie prac lub robót. Wydatki na nabycie zabytku nieruchomego (UWAGA – odliczenie dotyczy tylko nabycia zabytku w 2022 roku) odliczysz w zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym po raz pierwszy na rzecz tego zabytku poniosłeś wydatki na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane.

Ważne

Jeżeli w danym roku wykażesz stratę albo twój dochód/przychód jest niższy od kwoty przysługującego ci odliczenia - to z ulgi skorzystasz w zeznaniach za kolejnych 6 lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym skorzystałeś lub miałeś prawo skorzystać z odliczenia.

Jakie zeznanie powinienem złożyć

Złóż zeznanie:

PIT-37 – jeżeli uzyskałeś przychody opodatkowane według skali podatkowej za pośrednictwem płatnika (np. z umowy o pracę, emerytury);

PIT-36 – jeżeli uzyskałeś przychody opodatkowane według skali podatkowej z działalności gospodarczej lub inne przychody bez pośrednictwa płatnika;

PIT-36L – jeżeli uzyskałeś przychody opodatkowane podatkiem liniowym;

PIT-28 – jeżeli uzyskałeś przychody opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (np. z działalności gospodarczej, najmu, podnajmu, dzierżawy). - z załącznikiem PIT/O (informacja o odliczeniach).

Więcej informacji znajdziesz w Przewodniku

Przewodnik ulga na zabytki (PDF, 451 kB)

Podstawa prawna

art. 26hb ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT) art. 11 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawa o ryczałcie)

Tekst został pobrany ze strony: https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-na-zabytki